合同管理是企業(yè)內部控制的一個(gè)重要關(guān)鍵點(diǎn)，從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段。合同訂立階段包括合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批，合同簽署等環(huán)節；合同履行階段涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除、合同結算、合同登記等環(huán)節。
    本文主要針對合同訂立階段管理進(jìn)行淺談，側重合同文本擬定的內部控制管理?！逗贤ā氛缦拢?br style="line-height: 150%; font-size: 14pt" />    第三十九條 采用格式條款訂立合同的提供格式條款的一方應當遵循公平原則確定當事人之間的權利和義務(wù)，并采取合理的方式提請對方注意免除或者限制其責任的條款，按照對方的要求，對該條款予以說(shuō)明。
    格式條款是當事人為了重復使用而預先擬定，并在訂立合同時(shí)未與對方協(xié)商的條款。
    第四十條 格式條款具有本法第五十二條和第五十三條規定情形的，或者提供格式條款一方免除其責任、加重對方責任、排除對方主要權利的，該條款無(wú)效。
    第四十一條 對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應當按照通常理解予以解釋。對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋。格式條款對非格式條款不一致的，應當采用非格式條款。
    根據《合同法》內容，結合實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，合同文本擬定的主要風(fēng)險和關(guān)鍵控制要點(diǎn)如下：
    一、合同文本擬定環(huán)節的主要風(fēng)險
    （1）選擇不恰當的合同形式。
    （2）合同與國家法律、法規、行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)總體戰略目標或特定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標發(fā)生沖突。
    （3）合同內容和條款不完整，表述不嚴謹準確，或存在重大疏漏和欺詐，導致企業(yè)合法利益受損。
    （4）有意拆分合同，規避合同管理規定等。
    （5）對于合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門(mén)審查或備案的，未履行相應程序。
    二、合同文本擬定環(huán)節的關(guān)鍵控制要點(diǎn)
    （1）企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時(shí)結清方式外，還應當訂立書(shū)面合同。
    （2）嚴格審核合同需求與國家法律、法規、產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)戰略目標的關(guān)系，保證其協(xié)調一致；考察合同是否從經(jīng)營(yíng)計劃、項目立項書(shū)等為依據，確保完成具體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標。
    （3）合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門(mén)起草，法律部門(mén)審核；重大合同或法律關(guān)系復雜的特殊合同應當有法律部門(mén)參與起草。國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以?xún)?yōu)先選用，但對涉及權利和義務(wù)關(guān)系的條款應當進(jìn)行認真審查，并據實(shí)際情況進(jìn)行適當修改。
    （4）通過(guò)統一歸口管理和授權審批支付，嚴格合同管理，防止通過(guò)化整為零的方式故意規避招標的作法和越權行為。
    （5）由簽約對方起草的合同，企業(yè)應當認真審查，確保合同內容準確反映企業(yè)訴求和談判達成的一致意見(jiàn)，特別留意“其他約定事項”等需要補充填寫(xiě)的欄目，如不存在其他約定事項時(shí) “此處空白”或“無(wú)其他約定”，防止合同后續被篡改。
    （6）合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門(mén)審查或備案的應當履行相應程序。

                （信息管網(wǎng)公司  楊靜）